Mandanten-Informationen

Einkommensteuer

• Besteuerung beim Verkauf einer Wohnung: Differenzierung bei „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“
• Zinsen aus Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Keine Drittanfechtung bei Feststellungsbescheiden zum steuerlichen Einlagekonto
• Keine Steuerermäßigung für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe
• Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bei Termingeschäften
• Veräußerung eines Miteigentumsanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar

Gewerbesteuer

• Angemietete Räumlichkeiten als fiktives Anlagevermögen – Nur „Produkt” des Gewerbes entscheidend für Abgrenzung

Sonstige

• Kein Abzug „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste
• Bundesrat billigt Smart-Meter-Gesetz
• DAC7-Umsetzungsgesetz „Modernisierung der Betriebsprüfung“

Zivilrecht

• WEG: Kein Anspruch auf Zustimmung zur Errichtung einer Solaranlage auf dem Balkon

Termine Steuern/Sozialversicherung – Juni/Juli 2023

Monatsinformationen Juni 2023 PDF

Einkommensteuer

• Vermietung und Verpachtung – Zurechnung der Einkünfte bei Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil
• Besteuerung von Stock Options von ausländischem Arbeitgeber im Fall des Ansässigkeitswechsels
• Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag bei nur buchmäßigem Ausweis der Zinsen auf Bonuskonto
• Veräußerung eines Kaufhauses nach Fassadensanierung kein gewerblicher Grundstückshandel
• Berechnung der AfA: Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung
• Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers – Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?

Umsatzsteuer

• Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts
• Ermäßigte Umsatzsteuer bei Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer
• Verwendung eines neu erworbenen Pkw teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze – Vorsteueraufteilung nicht nach Umsatzschlüssel
• Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen

Körperschaftsteuer

• Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags – Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft
• Steuerliches Einlagekonto: Gesellschafter hat keine Anfechtungsbefugnis

Sonstiges

• Änderung beim Lohnsteuerabzug: Arbeitnehmer dürfen mit mehr Netto-Gehalt rechnen
• Lohnerhöhungen für Beschäftigte verschiedener Branchen
• Bundesregierung einigt sich auf neues Förderkonzept für erneuerbares Heizen
• Vorsicht bei Sanierungsmaßnahmen

Termine Steuern/Sozialversicherung – Mai/Juni 2023

Monatsinformationen Mai 2023 PDF

Einkommensteuer

• Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig
• Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte
• Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei
• Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksteils als privates Veräußerungsgeschäft
• Besteuerung eines Promotionsstipendiums

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage
• Pkw-Leasing an Ehegatten: Vorsteuerabzug und private Verwendung beim sog. Vorschaltmodell
• Ermäßigte Umsatzsteuer in Restaurants soll bleiben
• Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen

Sonstiges

• Studierende können die Energiepreispauschale beantragen
• Deutschland riskiert seine steuerliche Standortattraktivität
• Energetisches Bauen und Sanieren

Zivilrecht

• Mietsicherheit in Aktien investiert – Mieter hat Anspruch auf Herausgabe der Aktien

Termine Steuern/Sozialversicherung – April/Mai 2023

Monatsinformationen April 2023 PDF

Soforthilfe

• Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe

Einkommensteuer

• Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?
• Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen
• Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen – Rückstellung möglich

Umsatzsteuer

• BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen
• Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen

Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer

Gewerbesteuer

• Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen

Grunderwerbsteuer

• Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt

Verfahrensrecht

• Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids
• Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers – Keine Haftung für Lohnsteuerschulden

Zivilrecht

• Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen – Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig

Termine Steuern/Sozialversicherung –März/April 2023

Monatsinformationen März 2023 PDF

Gesetzgebung

• Plattformen-Steuertransparenzgesetz

Einkommensteuer

• Energiepreispauschale für Studierende unterliegt nicht der Besteuerung
• Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023
• Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitsbedingten Einschränkungen
• Mehrgewinn aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung zuzurechnen
• Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR
• Bildung einer Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm

Erbschaftsteuer

• Anlaufhemmung bei der Erbschaftsteuer bei unklaren Verhältnissen

Grunderwerbsteuer

• Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb von erschließungspflichtiger Gemeinde

Verfahrensrecht

• Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH

Termine Steuern/Sozialversicherung –Februar/März 2023

Monatsinformation Februar 2023 PDF

(Steuerliche) Änderungen 2022/2023

• Grundsteuererklärung, Midi-Jobs, elektronischen Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU), Klimaabgabe, Grundfreibetrag, Spitzensteuersatz, Kindergeld, Kinderfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag, Krankenkassenbeiträge, Hinzuverdienstmöglichkeiten Frührentner, Künstlersozialversicherung

Jahressteuergesetz 2022

• Anpassung von Pauschalen und Freibeträgen, Abschreibungen im Wohnungsbau, Photovoltaikanlagen steuerfrei, Altersvorsorge, Immobilienerbe wird teurer, Steuer-ID: Direkter Auszahlungsweg, Übergewinnsteuer für Unternehmer

Energiepreisbremse

• Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme

Einkommensteuer

• Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos
• Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes

Lohnsteuer

• Sachbezugswerte 2023

Umsatzsteuer

• Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023

Gewerbesteuer

• Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer

Verfahrensrecht

• Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau

Termine Steuern/Sozialversicherung –Januar/Februar 2023

Monatsinformation Januar 2023 PDF